KOR: de kleineondernemersregeling
De kleineondernemersregeling (KOR) is voor (beginnende) ondernemers of zzp’ers. Ben je btw-plichtig en heb je een lage omzet? Je kan door deze regeling een vrijstelling van de btw krijgen! In dit blog lees je of je in aanmerking komt voor de KOR en wat er gaat veranderen in 2025.
Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?
Als ondernemer komt er veel op je af en dat heeft BTW administratie misschien niet de eerste prioriteit. Dat heeft de Belastingdienst ook gemerkt en dus willen ze de ondernemers tegemoet komen. Daarom bestaat de kleineondernemersregeling (KOR). Voldoe je aan de voorwaarden van de KOR? Dan heb je recht op vrijstelling van de omzetbelasting (btw). Je hoeft dan geen btw te betalen.
Je hoeft dus geen btw af te dragen, factureert geen btw en bent vrijgesteld van alle administratieve verplichtingen. Je moet van tevoren aangeven of je dit wilt toepassen. Het betekent ook dat je de aankopen met BTW, de btw ook niet kunt terugvragen in de aangifte.
Voor wie is de KOR?
De KOR is niet voor alle ondernemers. Of de KOR een optie voor jou is? Volgens de Belastingdienst zijn dit de voorwaarden waaraan je moet voldoen:
- je hebt een eenmanszaak, een samenwerkingsverband van ‘natuurlijke personen’, zoals een maatschap of een vennootschap onder firma (vof). Of rechtspersonen, zoals stichtingen, verenigingen en BV’s;
- de onderneming is in Nederland gevestigd, dus voor goederen en diensten in Nederland;
- je hebt als ondernemer minder dan €20.000 aan omzet;
- je voldoet aan jouw administratieve verplichtingen voor de btw.
Check of je een fiscale partner hebt:
Meer over de KOR op een rij:
- De KOR is vrijwillig, je kunt er dus ook voor kiezen om de regeling niet toe te passen.
- De KOR is geen aftrekpost.
- De korting op de btw is vervallen. Vanaf 2020 kan je dat bedrag niet meer terugvragen;
- De ontheffing van de administratieve verplichtingen vervalt;
- Je hebt een btw-identificatie nummer;
- Je doet geen aangifte meer;
- Je stuurt geen btw-facturen meer. Je hoeft voor de btw zelfs helemaal geen facturen meer te versturen;
- Je hoeft geen btw meer te rekenen aan je klanten en je trekt de btw die je betaalt ook niet meer af;
- Houdt ook rekening met investeringen binnen de 3 jaar waar BTW over gerekend wordt, die kun je dan ook niet meer terugvragen.
KOR-regels veranderen in 2025
Vanaf 1 januari 2025 zullen de regels rondom de KOR aangepast worden. Je hoeft dan niet meer minimaal verplicht 3 jaar mee te doen en je hoeft ook niet meer 3 jaar te wachten als je hiervoor bent gestopt met de KOR. Een registratiedrempel maakt dat je je niet verplicht hoeft aan te melden voor de BTW als je omzet maximaal € 1.800 is (of € 2.200 in 2025). Je hoeft je dan ook niet in te schrijven bij de kamer van Koophandel.
Ook wordt het makkelijk gemaakt om gebruik te maken van de kleineondernemersregelingen uit andere EU-landen (en andersom). Wel geldt de Europese Unie-omzetdrempel: de totale jaaromzet mag niet hoger zijn dan € 100.000.
Meer informatie over de nieuwe KOR vind je op de website van de Belastingdienst.